Mejorar el cumplimiento tributario es un objetivo común de los gobiernos de todo el mundo. Estados Unidos no es la excepción. El tamaño de la "brecha fiscal" de la nación, o la diferencia entre lo que los contribuyentes pagan en impuestos de manera oportuna y lo que deberían pagar si cumplieran plenamente con las leyes fiscales, es de cientos de miles de millones de dólares anuales, privando significativamente a la nación de ingresos muy necesarios.
Este documento explora los efectos mixtos de los avances tecnológicos en el cumplimiento tributario y, por lo tanto, su contraparte, el incumplimiento tributario. Por un lado, los avances tecnológicos han erradicado en gran medida muchas de las técnicas comunes de incumplimiento tributario que alguna vez reinó durante el siglo XX. Por otro lado, muchos de estos mismos avances tecnológicos amenazan con introducir nuevos modos de evasión fiscal.
No está claro cuál de estas tendencias emergentes dominará. El resultado dependerá en gran medida de si el Congreso actualiza las leyes fiscales para abordar los avances tecnológicos y otorga fondos suficientes al Servicio de Impuestos Internos para mantener los esfuerzos de aplicación sólidos en un panorama tecnológico en constante cambio. Si no se siguen estos pasos, se destinará el tamaño de la brecha fiscal para expandirse.
Muchos estudios anteriores han abordado los efectos discretos de tecnologías específicas en el cumplimiento tributario. Este documento contribuye a esta literatura en desarrollo al ofrecer un marco coherente para abordar el avance tecnológico y el cumplimiento tributario.
https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3604507
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